企业所得税汇算清缴前必做的5项自查

企业所得税汇算清缴是企业年度税务工作的“收官之战”，关乎纳税合规与潜在风险。系统性的自查是确保申报准确、降低风险的关键前提。以下5项核心自查，助您高效完成准备工作。

一、收入项目完整性自查

-   核心要点：核对所有收入是否全部依规计入。

-   自查重点：是否已完整确认主营业务收入、其他业务收入、营业外收入（如资产处置收益）？取得的财政补贴、返还等是否已按税法规定准确判断是否应税？预收款、往来款项是否存在应转未转收入情形？

二、税前扣除凭证合规性自查

-   核心要点：检查成本费用凭证的合法性与相关性。

-   自查重点：取得的发票等外部凭证是否真实、合法、有效？成本费用是否与企业实际经营相关？重点排查工资薪金、福利费、业务招待费、广告宣传费等限额扣除项目的计算是否准确，凭证是否齐全？是否存在应取得而未取得合法凭证的情况？

三、税收优惠政策适用性自查

-   核心要点：确保应享尽享，适用准确。

-   自查重点：企业适用的研发费用加计扣除、小微企业所得税优惠、高新技术企业优惠等政策，前置条件是否持续满足？归集资料是否完整、准确？优惠金额计算是否正确？备查资料是否已按要求准备妥当？

四、资产税务处理准确性自查

-   核心要点：核对资产相关的税会差异。

-   自查重点：固定资产折旧、无形资产摊销的税法规定年限与会计处理是否一致，纳税调整是否正确？长期待摊费用的摊销是否符合税法规定？资产损失是否已按规定进行申报扣除，相关资料是否完备？

五、纳税申报表表间数据一致性自查

-   核心要点：确保基础数据与财务报表、各附表间逻辑一致。

-   自查重点：纳税申报表的主表数据是否源于准确的财务报表？各附表数据是否填写完整，与主表数据勾稽关系是否正确？往年申报错误是否已在今年进行更正调整？

提前做好这五项自查，不仅能提升汇算清缴效率，更能有效防控税务风险，为企业的稳健经营筑牢合规基础。立即行动，开始您的年度税务健康体检吧！

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